Tabela do Simples Nacional: Entenda e Confira Aqui!

Publicado em 31 de mar. de 2025
Atualizado em 31 de mar. de 2025

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que visa facilitar a vida dos pequenos empreendedores brasileiros. Ele reúne diversos tributos em uma única guia de pagamento e possibilita uma carga tributária reduzida em comparação aos regimes de lucro presumido e lucro real. Neste artigo, vamos explicar tudo sobre a Tabela do Simples Nacional, suas categorias, faixas de faturamento, e a importância desse regime para o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte no Brasil.

O que é a Tabela do Simples Nacional?

A Tabela do Simples Nacional consiste em uma série de tabelas que definem as alíquotas de impostos a serem pagos pelas micro e pequenas empresas que optam por esse regime. Criada pela Lei Complementar nº 123/2006, a tabela é atualizada anualmente e é dividida em faixas de faturamento, sendo aplicável a diferentes setores econômicos. A principal finalidade dessa tabela é simplificar o processo de pagamento de tributos e oferecer um tratamento tributário mais justo e acessível para as pequenas empresas.

Como funciona o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário que unifica oito tributos em uma única guia de pagamento mensal. Os tributos envolvidos são:

Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ),
Imposto sobre Produtos e Serviços (IPI),
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins),
Contribuição para o PIS/Pasep,
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS),
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS),
Imposto de Renda sobre a Quota de Faturamento (IRRF),
Contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL).

Ao optar pelo Simples Nacional, as empresas podem reduzir a carga tributária, de acordo com a sua receita bruta, e, assim, utilizar esses recursos para o crescimento do negócio.

Quem pode optar pelo Simples Nacional?

Para que uma empresa possa optar pelo Simples Nacional, é necessário atender a alguns requisitos:

Faturamento: O limite de faturamento para microempresas é de até R$ 360.000,00 por ano, enquanto para empresas de pequeno porte, é de até R$ 4.800.000,00 por ano.

Atividade: Algumas atividades não podem aderir ao Simples Nacional, como instituições financeiras, empresas que atuam no exterior, entre outras.

Regularidade fiscal: A empresa deve estar em dia com suas obrigações fiscais, como impostos e tributos.

Qual é a importância da Tabela do Simples Nacional para as pequenas empresas?

A Tabela do Simples Nacional desempenha um papel crucial no desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Entre os benefícios proporcionados, destacam-se:

Redução da carga tributária: A tabela apresenta alíquotas menores em comparação com outros regimes tributários, impactando positivamente o fluxo de caixa das empresas.

Simplificação do processo: O pagamento unificado de tributos reduz a burocracia e os custos administrativos relacionados ao cumprimento das obrigações fiscais.

Facilitação do planejamento financeiro: Com a previsibilidade das alíquotas e a simplificação da contabilidade, é mais fácil para os empreendedores planejarem seus gastos e investimentos.

Tabelas do Simples Nacional

As alíquotas do Simples Nacional variam conforme a faixa de receita bruta da empresa e o setor em que atua. É fundamental entender as tabelas para saber como realizar a correta apuração dos tributos a serem pagos.

Tabela de Alíquotas do Simples Nacional

A tabela do Simples Nacional é dividida em cinco anexos, cada um correspondente a um setor da economia.

Anexo I: Comércio

Faixa 1: até R$ 180.000,00 - Alíquota: 4%
Faixa 2: de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 - Alíquota: 7,3%
Faixa 3: de R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 - Alíquota: 9,5%
Faixa 4: de R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 - Alíquota: 10,7%
Faixa 5: de R$ 1.800.000,01 até R$ 4.800.000,00 - Alíquota: 14,3%

Anexo II: Indústria

Faixa 1: até R$ 180.000,00 - Alíquota: 4,5%
Faixa 2: de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 - Alíquota: 7,8%
Faixa 3: de R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 - Alíquota: 10%
Faixa 4: de R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 - Alíquota: 11,2%
Faixa 5: de R$ 1.800.000,01 até R$ 4.800.000,00 - Alíquota: 14,7%

Anexo III: Serviços

Faixa 1: até R$ 180.000,00 - Alíquota: 6%
Faixa 2: de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 - Alíquota: 11,2%
Faixa 3: de R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 - Alíquota: 13,5%
Faixa 4: de R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 - Alíquota: 15%
Faixa 5: de R$ 1.800.000,01 até R$ 4.800.000,00 - Alíquota: 19%

Anexo IV: Serviços (especificados)

Faixa 1: até R$ 180.000,00 - Alíquota: 4,5%
Faixa 2: de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 - Alíquota: 9%
Faixa 3: de R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 - Alíquota: 10%
Faixa 4: de R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 - Alíquota: 10,5%
Faixa 5: de R$ 1.800.000,01 até R$ 4.800.000,00 - Alíquota: 14%

Anexo V: Serviços (dificultados)

Faixa 1: até R$ 180.000,00 - Alíquota: 15,5%
Faixa 2: de R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 - Alíquota: 18%
Faixa 3: de R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 - Alíquota: 19%
Faixa 4: de R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 - Alíquota: 21%
Faixa 5: de R$ 1.800.000,01 até R$ 4.800.000,00 - Alíquota: 30%

Essas tabelas ajudam os empreendedores a entenderem qual é a alíquota de acordo com sua receita mensal e a calcular o valor dos tributos devidos.

Como calcular o imposto a pagar no Simples Nacional?

Para calcular o imposto a ser pago no Simples Nacional, é preciso seguir alguns passos:

Definir a receita bruta: Determine a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses.

Identificar o Anexo: Verifique qual anexo da tabela do Simples Nacional sua atividade se enquadra.

Verificar a faixa de faturamento: Identifique a faixa correspondente à sua receita.

Aplicar a alíquota: Aplique a alíquota definida na tabela ao valor da receita bruta acumulada.

Ajustar o cálculo: Em alguns casos, há a necessidade de aplicar deduções ou adições, de acordo com o regime da empresa.

É importante que a contabilidade da empresa esteja sempre atualizada, preferencialmente com o auxílio de um contador, garantindo assim que os cálculos sejam realizados de forma correta e dentro da legislação.

Alterações na Tabela do Simples Nacional em 2023

Em 2023, houve algumas mudanças significativas na Tabela do Simples Nacional que afetaram as alíquotas e as faixas de incremento da receita. Essas alterações foram implantadas com o objetivo de tornar o regime ainda mais atrativo e acessível para as microempresas e pequenas empresas, especialmente considerando o cenário econômico desafiador que muitas dessas empresas enfrentam atualmente.

O impacto das alterações

As novas alíquotas propostas visam:

Facilitar a recuperação econômica: A redução das alíquotas para determinadas atividades pode representar uma ajuda fundamental para os empreendedores que precisam se recuperar financeiramente.

Incentivar a formalização: Com as alíquotas mais baixas, espera-se que mais empreendedores busquem a formalização de seus negócios, contribuindo para o aumento da arrecadação tributária e o desenvolvimento do setor informal.

Acompanhar essas mudanças é essencial para que os empresários possam se manter atualizados e planejar adequadamente suas finanças empresariais.

Conclusão

A Tabela do Simples Nacional representa uma ferramenta poderosa para as microempresas e empresas de pequeno porte no Brasil. Ao oferecer alíquotas reduzidas e um sistema simplificado de pagamento de tributos, esse regime tributário facilita o dia a dia dos empreendedores e promove um ambiente mais favorável ao desenvolvimento dos negócios. Entender as tabelas e como aplicá-las é fundamental para o sucesso da gestão financeira das empresas optantes pelo Simples Nacional.

É sempre recomendável manter-se informado sobre as atualizações na legislação e considerar a consultoria de um contador para garantir o correto cumprimento das obrigações fiscais e tributárias.

FAQ

1. O que eu preciso para optar pelo Simples Nacional?

Para optar pelo Simples Nacional, a empresa deve atender a alguns requisitos como limite de faturamento, tipo de atividade e regularidade fiscal.

2. Posso mudar de regime tributário após optar pelo Simples Nacional?

Sim, a empresa pode optar por mudar de regime tributário, mas isso deve ser feito em períodos determinados, respeitando a legislação vigente.

3. Onde posso encontrar a Tabela do Simples Nacional atualizada?

A tabela do Simples Nacional é disponibilizada no site da Receita Federal, onde você pode consultar as novas alíquotas e faixas de faturamento.

4. Quais são os principais benefícios do Simples Nacional?

Os principais benefícios incluem a redução da carga tributária, a simplificação do processo contábil e a facilitação do planejamento financeiro.

Referências

Brasil. Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. Dispõe sobre o tratamento diferenciado e favorecer as micro e pequenas empresas.
Receita Federal do Brasil. Simples Nacional: informações e orientações.
Portal do Empreendedor. O que é o Simples Nacional e como funciona.
SEBRAE. Tabelas do Simples Nacional e os principais fatos sobre o regime.

Autor: Cidesp

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